Налоги на апартаменты и курортную недвижимость

Апартаменты - это нежилая недвижимость

поэтому налоги считаются иначе

зависит от назначения здания, где расположен апартамент. Назначение определяется видом разрешённого использования участка и проектной документацией.
В Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка для нежилых помещений составляет от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости:

• 0,3% — для апартаментов, гостиниц и санаториев
• до 1,5% — для МФК, офисных и деловых центров (устанавливается при постановке на кадастровый учёт)

Чтобы заранее определить ставку, нужно проверить:

• назначение земельного участка
• назначение здания в проектной декларации

Если более 20% площади здания предусмотрено под офисы и сопутствующую инфраструктуру, объект считается деловым или коммерческим, и ставка налога будет выше.

налог на имущество

Земельный налог является местным и регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а также региональными нормативными актами.
В Санкт-Петербурге на 2026 год для апарт-отелей применяется ставка 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Сумма налога рассчитывается пропорционально доле собственника в праве на участок.
Проверить кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра по кадастровому номеру.

Земельный налог

Налог на доход

Налог на доход от аренды зависит от налогового статуса собственника.
Физическое лицо:
Сначала определяется, является ли владелец налоговым резидентом РФ.
Резидент — это лицо, находящееся в России более 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданство значения не имеет.

Ставки НДФЛ:

• 30% — для нерезидентов

Для резидентов — прогрессивная шкала:

• 13% — до 2,4 млн ₽
• 15% — 2,4–5 млн ₽
• 18% — 5–20 млн ₽
• 20% — 20–50 млн ₽
• 22% — свыше 50 млн ₽

При расчёте учитываются все доходы физического лица за год.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ПРИ ПРОДАЖЕ

Налог при продаже арендной недвижимости зависит от трёх факторов:
статуса налогоплательщика,
срока владения объектом и того,
использовалась ли недвижимость в предпринимательской деятельности.

Продажа арендной недвижимости: налог зависит от статуса продавца, срока владения и того, использовался ли объект в предпринимательской деятельности.

• Физическое лицо: если объект использовался в бизнесе, НДФЛ платится независимо от срока владения. Если не использовался — действует обычное правило срока владения: при продаже раньше минимального срока возникает налог, после его истечения налог не платится.
• ИП: если объект использовался в предпринимательской деятельности, налог рассчитывается по правилам выбранной системы налогообложения ИП.

На размер налоговых отчислений влияет и форма договора с управляющей компанией. Если объект передан по договору доверительного управления или агентскому договору, доходом владельца считается вся выручка, полученная номером, без вычета расходов на коммунальные услуги и вознаграждения УК.
Если же заключён договор аренды, доходом владельца признаётся только арендная плата — то есть выручка за вычетом расходов на КУ и вознаграждения УК.

Если инвестор регулярно покупает и продаёт недвижимость, налоговая служба может признать такую деятельность предпринимательской.
Признаками могут считаться:
  систематическая покупка и продажа объектов
  инвестиционная цель приобретения
  регулярное получение прибыли
Закон не устанавливает конкретного количества сделок. Решение принимается исходя из совокупности факторов.
В таких случаях инвестору рекомендуется оформлять деятельность через индивидуального предпринимателя.